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莲花健康物业集团股份有限公司 关于对上海证券交易所「关于公司2020年年度报告的音信披露处事函」回答的通告

发布时间:2021/6/20 12:26:33 浏览:读取中...

原标题: 莲花健康 家当集团股份 有限公司 关于对 上海证券交易所 「关于公司2020年 年度报告 的音信披露劳动函」回复的通告证券代码:600186       证券简称: 莲花健康          通告编号:2021-027 莲花健康 家当集团股份 有限公司 于不日收到 上海证券交易所 「关于对 莲花健康 家当集团股份 有限公司 2020年 年度报告 的音信披露劳动函」,公司和关连中介机构已对「劳动函」中需要说明的事项进行了审慎核查,现将对「劳动函」回复内容披露如下:本说明中部门合计数与各项目直接相加之和没关系存在尾数不同,这些不同是由四舍五入形成的。除特别注明外,本说明中所涉及金额单位均为万元。

问题1:年报披露,公司主营味精、鸡精等食品与调味品的研发、生产与出卖,生产所需主要 原材料 玉米 小麦 、淀粉等。近年来,味精业务板块已向采购半成品加工方向变动,半成品主要为麸酸和谷氨酸钠。在购买方面,实施大宗物资的荟萃招标购买,降低了 原材料 购买本钱。公司存货期末余额1.2亿元,同比增长50%,主要是 原材料 期末余额较期初增补4580万元。请公司添补披露:汇报期内各主要 原材料 的全体购买模式,包含招标购买的供应商境遇和购买频次、付款式样等;主要 原材料 的购买境遇,包含 玉米 小麦 、味精半成品的购买数量、购买金额以及同比变化境遇。

「回复」一、报告期内各主要 原材料 的合座购买模式,包含招标购买的供应商情况和购买频次、付款格式等。

公司对重要的 原材料 购买,为防止独揽,综合选取了公开招标、磋议购买、竞买等体式格局,让多家供应商之间进行良性竞赛,一定水平上升迁了 原材料 的品质、压缩了供应商的效益空间;而且公司在裁夺供应商数目时,让重要 原材料 的供应商均维持在两家以上,也有效收缩了供货周期,从面降低公司的购买资本。

公司的重要 原材料 包含 玉米 小麦 、谷氨酸钠、包材等,个中包材拔取公开招标的阵势进行采购;谷氨酸钠、 玉米 采取商讨式样采购; 小麦 采取竞买式样采购。公司 原材料 在确定相应供应商后服从出产打算进行采购,采购频次约为1-2月采购一次,付款式样重要为现汇及银行承兑汇票。汇报期内各重要 原材料 的供应商和全体采购模式如下表:单位:万元二、重要 原材料 的采购情况,包含 玉米 小麦 、味精半成品的采购数量、采购金额以及同比变动情况。

报告期紧要 原材料 采购及同比变化处境如下:报告期,公司采购谷氨酸钠115,857吨,采购金额80,073.08万元,同比增进13.06%、-0.94%;采购 小麦 129,006吨,采购金额31,056.40万元,同比增进6.13%、6.15%;采购 玉米 39.80吨,采购金额9.86万元,同比增进4.51%、28.01%。

问题2:年报披露,公司味精业务板块向采购半成品加工宗旨变化,鸡精、复合调味料、 小麦 面粉、面包糠等产品基本维持全产业链生产模式。报告期内,公司营业本钱比时期费用分歧同下落11%和57%,本钱费用变动较大,公司仅披露了费用和构成和变动,未披露紧要产品全体本钱项目及变动理由。别的,报告期内公司味精调味品毛利率25.39%,同比添补14.06个百分点,复合调味品毛利率46.21%,同比添补18.17个百分点,但公司未披露毛利率显着添补的全体理由。请公司补充披露:报告期内味精业务板块的生产模式,自立发酵和外购半成品两种模式的生产周期、产成品数量等,表明与重整前的紧要分歧;其他产品全产业链生产模式的紧要生产历程和配置工艺;联络上述生产模式处境,拆分 原材料 、人工工资、折旧、能源、动力等紧要本钱构成项目,表明联系本钱项目金额、占比比同变动处境及理由;报告期内公司主营业务毛利率大幅添补的全体理由及合理性;对比公司与同行业公司主营业务毛利率分歧处境,并表明分歧理由和合理性。请会计师发表意见。

「回复」一、报告期内味精业务板块的生产模式,自主发酵和外购半成品两种模式的生产周期、产成品数目等,表明与重整前的要紧差别。

公司于2017年调换了出产筹备模式,由自立发酵出产味精产物转为外购半成品加工出产味精产物,报告期内采取外购半成品加工出产味精产物。遵从以前年度自立发酵出产味精的实际环境,自立发酵出产味精的出产周期为一十五天旁边,现在采取外购半成品加工出产味精产物的出产周期为一十天旁边。公司出产味精产物遵从出售订单构造出产,2020年出产商品味精11.58万吨。味精产物的出产模式和出产周期,公司重整前后异国转变,产物产量遵从出售市场需求发生转变。

二、其他产品全产业链生产模式的主要生产流程和摆设工艺1、鸡精等复合调味料的生产工艺流程:①投料、粉碎:使用全能粉碎机将检查及格的原辅材料按要求粉碎成细微颗粒状,粉碎后的物料要求粒度六十目以上;

②配料、混练:服从配方将万种突破后的资料、辅料按比例进行真实称量,然后配制在沿路密闭输送至高速同化机不休搅拌至同化均匀。同化搅拌流程中加一定量的水;

③烘干:将混练后物料送入微波干燥机内烘干。微波干燥机采用电加热,干燥温度95℃,干燥光阴约三分钟。干燥后复合调味料含水率≤5.0﹪、鸡精含水率≤3.0﹪;

④筛分:干燥后物料用振动筛筛选,筛下物为半成品进行后续压块或包装,筛上物返回突破工序;

⑤压块、包块压块:开机前检查摆设是否运行稳固,待试运转正常后,将筛分后的半成品物料插足压块机料斗内,在重力功用下,流入压块机模具中。在上、下模头挤压下,使物料成为所要求的块状,在转盘启发下,把料块送到下一工序。不及格块返回打破工序;

包块:开机前检查包块机是否正常,待试运行正常后,将料块送入包块机传送带上,由转送带送到包装地点,用包装纸把料块包裹住,在加热装置的功效下,将料块密封,杀青包块流程;

⑥包装入库运用全自动包装线进行包装,封口喷码,源委包装好的制品,移入制品库中,经质量科抽查检查合格后,办理入库。

2、面粉产品的生产工艺流程:①原粮算帐: 小麦 阅历收达到相应原粮的等级准则后,先后经过初清筛去除 小麦 中的大杂、砖头、石块、绳一级,经过毛麦筛去除大杂、小杂、泥土砂石等,议定分选去除 小麦 中的灰尘、麦糠,然后进入毛麦仓库;

②毛麦清理:对不同品种出仓 小麦 进行真实计量和配麦,一道筛理去除 小麦 重杂,磁选去除 小麦 中的铁金属杂质,色选去除霉变粒、病斑粒、臭粒等,然后进入二道筛理对麦毛、尘土及破碎 小麦 进行料理;

③着水润麦:诳骗着水机、润麦仓将清理洁净 小麦 加水静置肯定时间;

④制粉工序:利用磨粉机、清粉机等制粉配置,将净麦颠末皮磨、心磨、渣磨、尾磨体例研磨破碎后,筛理出差别质量等级面粉;

⑤配粉工序:愚弄批量混合机、微量增加机等配粉摆设,将基础面粉按势必比例增加或不增加面粉改良剂配制成客户所必要面粉;

⑥包装入库:诈欺定量包装机、吨包机等包装系统把配好的面粉进行包装成客户所需的最终成品,经抽查检查及格后,料理入库。

3、肥料产物的生产模式:选择OEM生产模式,公司与OEM生产厂家谈判,遵守销售市场对产物质量及包装要求,由OEM厂家组织生产并对公司发货;

4、料酒、醋产品的出产模式:拔取OEM出产模式,公司与OEM出产厂家议和,服从销售市场对产品质量及包装要求,由OEM厂家结构出产并对公司发货;

5、其他新产物的生产模式:紧要选取OEM生产模式,公司与OEM生产厂家讲和,服从销售市场对产物质量及包装要求,由OEM厂家结构生产并对公司发货。

三、联络上述生产模式境遇,拆分 原材料 、人工工资、折旧、能源、动力等主要本钱组成项目,说明联系本钱项目金额、占比比同变化境遇及理由。

公司自助出产的产品主要包括味精等氨基酸调味品、鸡精等复合调味品、面粉和面制品,选择OEM出产模式出产的产品包括料酒等液态调味品、有机肥和水溶肥及其他产品。

味精等氨基酸调味品资本构成:2020年执行新收益标准,将产成品发卖发作的运输资本计入产品发卖资本,报告期计入味精等氨基酸调味品发卖资本的运输资本为2357.28万元,扣除运输资本项目,其他资本项目合计76382.85万元,比2019年下落18.32%,其中 原材料 资本74149.83万元,同比下落18.33%,要紧是由于 原材料 代价的下落;人工资本1992.07万元,同比下落7.89%,要紧是2020年由于疫情感导,职工社保用度企业担任部分减半缴纳;折旧资本194.09万元,同比下落61.67%,要紧是由于政府收储地盘后,地上附属物和地盘一并处理,但部分衡宇仍在使用,报告期镌汰了固定资产折旧;动力资本46.87万元,同比下落5.16%,要紧是由于公司对原用电线路及变压器进行了厘革,镌汰了电损和变压器的本原电费。

鸡精等复合调味品成本构成:2020年实行新收入准绳,将产成品出售产生的运输成本计入产品出售成本,报告期计入鸡精等复合调味品出售成本的运输成本为780.19万元,扣除运输成本项目,其他成本项目合计14395.70万元,比2019年着落3.66%,个中 原材料 成本11190.44万元,同比上升1.44%;酬劳成本2549.31万元,同比着落16.18%,紧要是公司对鸡精出产陈设进行了技术改良,自动化水平提高,淘汰了酬劳应用量,贬低了酬劳成本,另外2020年因为疫情陶染,职工社保费用企业担当部门减半缴纳;折旧成本396.88万元,同比着落32.44%,紧要是因为当局收储地皮后,地上附属物和地皮一并处理,但部门衡宇仍在应用,报告期淘汰了固定资产折旧;动力成本259.07万元,同比着落7.13%,紧要是因为公司对原用电线路及变压器进行了改良,淘汰了电损和变压器的本原电费。

面粉和面制品成本组成:2020年履行新收入准则,将产成品发卖发生的运输成本计入产物发卖成本,报告期计入面粉和面制品发卖成本的运输成本为1103.17万元,扣除运输成本项目,其他成本项目合计35933.82万元,比2019年下落5.64%,个中 原材料 成本34513.92万元,同比下落5.38%,要紧是因为生产面粉产物流程中爆发的副产物发卖价格升高冲销面粉 原材料 成本,影响 原材料 全体成本下落;人工成本442.39万元,同比下落15.60%,要紧是2020年因为疫情影响,职工社保费用企业担负部门减半缴纳;折旧成本408.80万元,同比下落10.40%,要紧是因为报告期部门固定资产折旧年限已满但仍在运用,淘汰了固定资产折旧金额;动力成本568.72万元,同比下落8.62%,要紧是因为公司对原用电线路及变压器进行了变革,淘汰了电损和变压器的本原电费。

四、汇报期内公司主营业务毛利率大幅添加的整体理由及合理性。

报告期按产品分类的效益、资本及毛利率处境如下:单位:万元报告期,公司主营业务效益164,282.16万元,主营业务资本135,085.64万元,实现销售毛利29,196.52万元,销售毛利率17.77%,较上年同期销售毛利率9.88%提高了7.90个百分点。

2020年味精等氨基酸调味品、鸡精等复合调味品差别实现毛利19,992.23万元、7,013.37万元,是公司的紧要毛利来由,两类产物的毛利率均有所提升,是导致公司主营业务毛利率大幅增加的紧要理由。

报告期,味精等氨基酸调味品销售毛利率20.25%,同比升高10.07%,此中2020年平均不含税销售价格为8,395.97元/吨,较2019年的8,476.62元/吨同比下落0.95%,感导销售毛利下落0.96%;2020年平均销售本钱为6,695.87元/吨,较2019年的7,613.77元/吨同比下落12.06%,感导销售毛利升高10.93%。味精等氨基酸调味品销售本钱下落是导致毛利率上升的主要原由,2020年因为受新冠疫情感导,谷氨酸钠出口需求量大幅下落,谷氨酸钠产物受市场竞争感导价格飞速下跌,使得公司的购买本钱有所降低,谷氨酸钠平均购买不含税本钱由2019年的6,926.55元/吨下落至2020年的6,116.25元/吨,同比下落了11.70%,使得味精等氨基酸调味品销售本钱大幅下落。

报告期,鸡精等复合调味品发卖毛利率31.61%,同比升高9.70%,其中2020年平均不含税发卖价格为8,931.76元/吨,较2019年的7,267.26元/吨同比升高22.90%;2020年平均发卖本钱为6,108.70元/吨,较2019年的5,675.40元/吨同比升高7.63%。平均发卖价格的升高是导致鸡精等复合调味品毛利率上升的主要原由,主要系因为鸡精发卖价格管控和出口鸡精平均汇率升高所致。

五、对照公司与同行业公司主营业务毛利率差别情况,并证明差别理由和合理性。

公司毛利率与同行业可比公司对比境遇如下表所示:从上表可见,报告期内同行业可比公司毛利率总体稳定并呈略微下落趋势,公司毛利率呈上升趋势,其中2020年毛利率提升分明,首要理由系味精产品 原材料 购买代价下落所致。公司而今首要议定购买上游味精发酵企业的味精产品分装后对外发卖,下流客户首要系调味品经销商。2020年受新冠疫情劝化,味精出口需求量大幅下落,味精产品受市场竞争劝化代价飞速下跌,使得公司的购买本钱有所贬低。而公司所发卖的味精产品首要系中小包装,单件货值低,且下流客户首要系家庭等终端消费者,终端客户对售价不敏感,于是产品售价保持稳定,受行业振动的劝化较小,综合导致公司2020年毛利率大幅上升。

六、会计师的核查流程及看法会计师核查流程:了解和评估管理层与利润本钱确认干系的关头里面控制的设计和运行是否灵验;

与上年利润资本相比较,考虑以下因素对利润资本的感导:疫情的感导、重整打算履行告竣的感导、商品采购来由的变化、产品种类的变化、销售及采购价格的变化等因素;

对于存货入库和出库、费用拔取样本进行截止性尝试,对财产负债表日前后入库和出库的存货、发作的费用,拔取样本,查对发票、入库和出库记录、左券等支持性文件,以评价营业资本和费用是否被记录于稳妥的管帐时刻;

莲花健康 2020年12月30日至2021年1月1日存货盘货推行了监盘步伐;

获取 莲花健康 各月成本筹算表,履行询问、从新筹算等步伐;

联络函证措施评价买卖收益、买卖资本、毛利率的准确性。

会计师看法:味精业务板块的出产模式,出产周期、产成品数量等,与重整前无分歧。报告期出卖毛利率提高主要是因为味精毛利率提高所致,味精毛利率提高主要是因为质料谷氨酸钠购买价格下降所致。

问题3:年报披露,公司产物要紧面向终端消费市场大众消费者,具有客户群体较为分散的特点,销售模式选取经销为主、直销为辅的式样。报告期内,公司销售味精11.76万吨,同比着落4%。请公司增补披露:报告期内要紧产物销售模式的具体内容,包含直销模式、经销模式等,并披露区别模式下的营业收益、营业本钱、毛利率及同比变动环境;按区别打点片区分类披露报告期内经销商存续数目环境,包含期初期末经销商数目,报告期内增补和减少的经销商个数、增补和减少的经销商当年度及上一会计年度销售收益,证明公司销售渠道是否发生重大转变以及对近二年经营业绩的劝化;报告期内销售客户或经销商销售结算式样,是否发生退换货环境,并证明味精销售毛利率提升但销量着落的原由和合理性。请保荐机构和会计师发表意见。

「回复」一、报告期内首要产品销售模式的具体内容,包孕直销模式、经销模式等,并披露差异模式下的营业效益、营业本钱、毛利率及同比变化处境;

公司报告期内拔取经销为主、直销为辅的出售模式。

经销模式下,公司重要选取先款后货的结算模式,其中国内经销商需预支具体货款后,公司方可发货,外洋经销商需预支30%的货款,在物品完毕报关手续并博得提单后付出残存70%货款。因而,凡是情况下公司经销模式较少产生应收账款余额。

直销模式下,公司的要紧客户为食品加工企业、餐饮企业、网络出售等中大型优质大客户,为了维护和拓展客户资源,公司与优质客户创建持久合作联系,并遵照客户的信誉、财务状况等,给以持久客户适宜的信用期。

报告期分别销售模式下的销售毛利率环境:报告期产品销售毛利率17.77%,同比升高7.90%,此中经销模式下产品销售毛利率21.50%,同比升高9.70%;直销模式下产品销售毛利率3.42%,同比升高0.61%。

二、按不同管理片区分类披露报告期内经销商存续数目环境,包孕期初期末经销商数目,报告期内增补和减少的经销商个数、增补和减少的经销商当年度及上一会计年度出卖收入,表明公司出卖渠道是否爆发重大变化以及对近二年策划业绩的陶染;

报告期公司经销商存续数目情况如下表:因为公司是规划三十多年的老牌企业,出售网络比出售渠道相对较稳固,报告期公司对部分出售客户进行了优化,减少了部分势力较弱、出售不稳固的客户,同时斥地了部分势力强、潜力大、本地浸染力较大的经销商,但总体出售渠道未发生重大变动,对公司近年来规划业绩无重大浸染。

三、报告期内发卖客户或经销商发卖结算体式格局,是否产生退换货环境,并说明味精发卖毛利率提升但销量下降的理由和合理性。

国内发卖客户除面粉发卖存在个体账期外,其他产物都采取先款后货的结算模式,国外经销商需预支30%的货款,在货色告终报关手续并赢得提单后支出糟粕70%货款。于是,大凡情况下公司经销客户少许发生退换货情况。报告期味精产物发卖毛利率为20.25%,但味精销量同比有所下落,整体分类对照如下:报告期发卖味精产物11.76万吨,同比下落4.25%,个中内销餐饮装味精同比下落12.75%,出口味精同比下落23.80%,下落的首要原由是报告期世界性发作新冠疫情,对国内餐饮业和产物出口陶染较大。

四、保荐机构和会计师的核查进程及定见经核查,保荐机构和会计师认为:公司2020年度经销模式和直销模式下产物发卖毛利率均有肯定幅度的提高,重要与半成品谷氨酸钠的采购价格下降有关。公司2020年度经销商数目有肯定的添加和镌汰,均属于正常变动,公司发卖渠道未发作重大转变。公司少少发作退换货境况,味精毛利率升迁重要是因为半成品谷氨酸钠的采购价格下降所致,发卖量下降重要是因为报告期世界性爆发新冠疫情,对国内餐饮业和产物出口陶染较大所致。

问题4:年报披露,公司汇报期内告竣功令重整,公司固定家当、在建工程等长期家当项目较重整前产生较大变化,固定家当期末余额一亿元,较重整前的2019年期初余额2.4亿元变化较大;在建工程期末余额一亿元,较期初余额二十一万元大幅增加,但公司未按规定完好披露要紧在建工程的本期变化境况。同时,公司近三年买卖收入基本维持在16.5亿元至17.3亿元之间。公司“退城入园”项目拟乔迁重修年产六万吨复合调味品出产线和年产7万吨调味氨基酸出产线,承接并扩大公司现有的调味品等食品的出产和销售业务,预计2021年上半年实现出产和辅助单位合座乔迁、三季度告竣新办公楼建设。请公司:结合固定家当的组成、运用状态等境况,证明长期家当变化较大而买卖收入震动较小的原因和合理性,以及前期关连固定家当减值计提是否充分;补充披露汇报期内公司主要产品的产能与开工境况,包孕设计产能、实际产能、在建产能及投资建设等境况;要紧在建工程的本期变化境况,包孕预算数、累计投入比例、工程进度等;“退城入园”现在进展,现有固定家当是否存在报废减值危机。请会计师发表意见。

「回复」一、联络固定财富的构成、运用状态等境况,说明长期财富变化较大而营业收入震动较小的原由和合理性,以及前期关联固定财富减值计提是否充分;

2019年岁首年月,公司有账面余额333,637,082.25元的固定工业处于闲置状态,要紧与公司自2017年下半年初阶味精生产线、热电厂停产有关,2019年度,公司处置了子公司佳能热电裁汰了账面余额326,455,329.57元的固定工业,处置了账面余额142,529,339.68元的固定工业,处置原由要紧是因当局收回公司地皮的同时收回了地皮上的房屋建筑物,即公司裁汰部门固定工业均属于已处于闲置状态的固定工业,对公司生产经营未发作陶染,变成持久工业变化较大而买卖效益摇动较小。

公司2019年度因措置持久家当发作了家当措置效益88,554,960.26元,公司前期相干固定家当减值计提充分。

二、增加披露汇报期内公司重要产物的产能与开工境况,包含设计产能、实际产能、在建产能及投资建设等境况;

汇报期内,公司产能、产量和产能利用率情况见下图:单位:吨依据上表可知,撤除本年疫情感导导致罢工停产对产能利用率有所感导,正常情况下公司的调味料产品产能利用率无间保持高位。

三、主要在建工程的本期变化境况,包括预算数、累计投入比例、工程进度等;

单元:万元单元:万元四、“退城入园”如今挺进,现有固定资产是否存在报废减值危机。

公司筹划于2021年 6月搬至新厂区,现有固定资产房屋及建筑物处于城中心地段,仍可用于生产、办公并可对外出租,不存在减值迹象,生产摆设比专用摆设截止2020年12月31日账面净值占账面余额的例为18.51%,账面净值金额较小且还可供生产规划行使,不存在减值迹象。

五、会计师的核查进程及主张会计师核查进程:会心和评估管理层与长期物业有关的关键内部掌管的设计和运行是否灵验;

现场勘察长期工业,将勘察结果与公司供给及账面处境进行核对;

赢得并核实固定  资产淘汰对应的合同、银行流水、当局收回资产相干的文件等资料;

取得在建工程联系的条约、发票、银行票据等原料;

 赢得管理层对长期家当做的减值尝试,并对尝试遵照进行领悟和评价。

会计师见解:公司裁减部门固定工业均属于已处于闲置状态的固定工业,对公司出产筹备未爆发陶染,形成长期工业变化较大而买卖收入震荡较小,公司前期联系固定工业减值计提充分。公司现有固定工业,不存在报废减值危害。

问题5:年报披露,公司持有控股子公司莲花食贸53.33%股权,莲花食贸2020年度实现营业利润9.88亿元,占公司归并报表营业利润的59.7%。母公司报表中,因预计对莲花食贸3.82亿元应收账款无法收回,已于2019年全额计提减值。请公司添加披露:公司与莲花食贸等要紧子公司之间的业务联系,包孕采购、出产、发卖分工及里面业务往相关;公司与莲花食贸2018-2020年之间的发卖金额、各期应收账款新增和镌汰金额,并证明公司在重整夙昔对中央子公司的应收账款无法收回全额计提减值的理由和合理性;汇报期末莲花食贸各股东实缴出资金额、相关股东为其供给告贷和确保金额,其他股东与上市公司是否存在联系相关和其他应当证明的相关、结交和优点安插。请保荐机构和会计师发表意见。

「答复」一、公司与莲花食贸等要紧子公司之间的业务关联性,包孕采购、出产、销售分工及内里业务往来关连;

公司控股子公司莲花食贸首要担负大部分味精等氨基酸调味品、鸡精等复合调味品的内销职分,公司负责 原材料 的采购,并将 原材料 加工成成品,以对外出售价格扣除佣金运输费等出售给莲花食贸不必要的资本和用度后的价格向莲花食贸进行出售,莲花食贸向公司采购成品后,以市场价格负责对外进行出售。

公司与莲花食贸变成上述分工的紧要理由系公司以前因银行账户被冻结等理由无法正常收取销售款,后续公司银行账户恢复正常后,基于史籍协作惯性继续展开关连业务往来来往。

二、公司与莲花食贸2018-2020年之间的销售金额、各期应收账款新增和镌汰金额,并说明公司在重整往日对重心子公司的应收账款无法收回全额计提减值的原因和合理性;

公司2019年度对子公司的应收账款全额计提减值的重点子公司有莲花食贸和莲花面粉,公司与莲花食贸2018-2020年之间的发卖金额、各期应收账款新增、裁汰金额列示如下:单位:万元注:莲花食贸向公司发卖淀粉等 原材料

公司与莲花面粉2018-2020年之间的销售金额、各期应收账款新增和减少金额列示如下:单元:万元注:公司销售给面粉公司的是根源面粉,2020年3月份之前,公司收购 小麦 ,加工成根源面粉销售给面粉公司,面粉公司加工成商品面粉。2020年3月份自此,经税务局照准, 小麦 由面粉公司直接收购,直接加工成商品面粉,公司不再对面粉公司销售根源面粉。

公司在2019年对莲花食贸应收账款全额计提减值预备是因莲花食贸2019年度净利润为-8,689.62万元,莲花食贸在期初净资产已经为负的情况下2019年度牺牲额进一步增大,公司预计莲花食贸另日经营无重大改善的情况下应收账款收回的可能性很小,莲花食贸在2019年之前已经牺牲多年,管理层继续在掠夺经由过程新产品开发、调整销售价格等方式使莲花食贸实现盈利,2019年度,莲花食贸经营无明晰改善且净利润为-8,689.62万元,牺牲金额较大,2019年之前公司对莲花食贸的应收账款未计提坏账预备,2019年度,莲花食贸牺牲额进一步添补且经营营谋产生的现金流量净额2019年度由正数转为负数,为-16,659.88万元,公司基于管帐谨慎性法规,在母公司报表上对莲花食贸的应收账款全额计提减值,但公司未舍弃对该部分债权的追索权,应收账款全额计提坏账预备的账务办理对公司也未产生其他教化。同时因莲花面粉净资产为负,公司基于管帐谨慎性法规,也于2019年在母公司报表上对莲花面粉应收款项全额计提减值,但公司未舍弃对该部分债权的追索权,其他子公司均无净资产为大额负数的情况。

三、汇报期末莲花食贸各股东实缴出资金额、关系股东为其提供告贷和保证金额,其他股东与上市公司是否存在相关干系和其他应当证明的干系、协议和长处安排。

莲花食贸的注册资本为300万元,其中公司实缴出资160万元,自然人辛力实缴出资140万元。报告期及期末,自然人股东辛力他国为莲花食贸提供借钱和确保。自然人辛力与上市公司不存在关联关系和其他应当说明的关系、缔交和优点安插。

四、保荐机构和会计师的核查进程及意见经核查,保荐机构和会计师认为:莲花食贸各股东认缴出资已现实缴纳,公司与莲花食贸之间存在相关商业,因莲花食贸持久牺牲且2019年度牺牲状况无改观的情况下爆发巨额牺牲,预计应收账款可收回的可能性很小,所以基于会计谨慎性原则而给予全额计提减值,但公司未舍弃对该部门债权的追索权。

问题6:年报披露,公司持有联营企业天安食业49%股权,报告期内天安食业兑现买卖效益293万元,兑现净利润1.99亿元,其2019年度兑现买卖效益1119万元,净利润-2355万元,2019岁终归属于母公司股东权益-2.08亿元。因公司该笔持久股权投资逾额丧失,公司本期分享的净利润未确认损益。同时,自然人崔德强因工作争议纠纷将天安食业和公司举动协同被告起诉。请公司添加披露:天安食业的满堂股权结构,其他股东与上市公司是否存在关联关系、其他结交或益处安插,公司与天安食业成为协同被告的原由;天安食业在上岁终净资产大额为负,且报告期内买卖效益显着下降的情况下,本年兑现大额红利的原由,并表明报告期内上市公司与天安食业之间的业务和资金往来来往情况及期末余额。请保荐机构和会计师发表意见。

「回复」一、天安食业的合座股权结构,其他股东与上市公司是否存在相干相干、其他赞同或所长安排,公司与天安食业成为联合被告的原因天安食业的股权结构河南莲花天安食业 有限公司 前身为河南莲花味之素 有限公司 ,天安食业原系中日合资企业,由公司与日本味之素股份 有限公司 于1994年10月合资成立,味之素股份 有限公司 系其时天安食业的控股股东。报告期内,天安食业的基本境遇如下:项都邑天安生物工程 有限公司 系天安食业控股股东,于2006年2月6日认缴出资13,107万元,持有天安食业51.00%股权。河南莲花天安食业 有限公司 工会委员会、乔永海和韩运成系天安生物的股东,分别持有96.00%、2.00%和2.00%股权。

经核查,汇报期内未发觉天安食业的其他股东天安生物与上市公司存在关联相关、其他同意或甜头安插。

公司与天安食业成为联合被告的原因2020年9月3日,天安食业员工崔德强与天安食业、 莲花健康 关于破除劳动合同关连补偿事项,不服项劳人仲案〔2020〕121号的裁定,向项都会人民法院提起诉讼。服从起诉状记载,崔德强与天安食业破除劳动合同的举动不是其确切意思表示,且天安食业稽迟治理关连破除劳动合同手续及养老关连转移等原因造成诸多丧失。

公司与天安食业成为协同被告的理由主要系原告崔德强哀告被告按照 莲花健康 颁布的法律重整职工部署方案对其进行补偿。原告崔德强系天安食业员工,天安食业因出产策划发作严重困难于2019年参照 莲花健康 溃逃重整方案进行公司重整,原告与天安食业于2020年1月12日签署会商取销处事合同订交书,该订交书明显原告与天安食业的处事关系于2019年12月31日取销。在缔结会商取销处事合同订交前,天安食业于2019年12月23日公示了河南莲花天安食业 有限公司 职工部署方案,征询了职工反馈成见,并于2019年12月25日对职工部署方案以及职工债权进行公示。天安食业对原告依法进行部署补偿且已实施达成。

天安食业为公司的参股公司,依照公司的重整打算,天安食业员工不在职工债权鸿沟内。依照天安食业的职工安置方案、原告与被告天安食业订立的会商废止工作合同协议书,两边工作关连已于2019年12月31日废止,被告天安食业已向原告支出相应待遇、经济补偿金及已经职工债权公示的其他应付款项。

2020年11月6日,项都邑人民法院出具豫1681民初4342号「民事讯断书」,讯断驳回原告崔德强的诉讼请求。2021年1月22日,河南省周口市中级人民法院出具豫一十六民终327号「民事讯断书」,讯断驳回上诉,维持原判。

二、天安食业在上腊尾净资产大额为负,且报告期内营业收益显着下降的境况下,本年兑现大额红利的理由,并表明报告期内上市公司与天安食业之间的业务和资金往来境况及期末余额。

天安食业本年实现大额红利的原由2020年度,天安食业本年实现大额红利要紧原由系政府收回土地使用权导致的营业外效益大幅增补所致。公司持有天安食业49%股权,对其投资选择权益法核算,2020年12月31日天安食业净资产为负数,对公司报告期合并报表收益无影响。

2018年12月,公司部分闲置地皮与联营企业天安食业、河南莲花糖业 有限公司 的举座厂区为荟萃连片地皮,位于城市主旨,多年处于闲置状态。因公司地皮与天安食业、莲花糖业地皮相相连,为了有利于统一规划、荟萃连片措置,公司行使出资人权利并与天安食业、莲花糖业协商赞同,由公司一并报请项城市政府对公司部分闲置地皮及联营企业的举座国有建设用地使用权进行收储。2019年4月,公司收到项城市人民政府地皮管理文件「项城市人民政府关于收回 莲花健康 财富集团股份 有限公司 国有建设用地使用权的裁夺」。主要内容如下:“为进一步勉励企业财富升级,促进全市家当经济成长,盘活城市存量地皮,更好地落实节约集约用地,遵从「中华人民共和国地皮管理法」第58条、「国务院关于促进节约集约用地的知照」关联规章,经市政府考究裁夺:一、裁夺收回水新路西、天安大道北、中转站南、河南天安食业 有限公司 209,682平方米的国有地皮使用权。二、裁夺收回水新路西、天安大道北、原漯阜铁路南、河南天安食业 有限公司 115,182.2平方米的国有地皮使用权。……上述地皮由政府收回地皮使用权,遵从我市城市总体规划要求,经市城乡规划委员会集会审定后,依法依照步骤进行措置。措置后的政府收益部分,在解决好你公司职工问题及其他有关问题的条件下,除上缴国家部分外,举座用于支柱企业建设和技术改造。”上市公司与天安食业之间的业务和资金往还处境及期末余额2020年度,公司依照市场价钱向天安食业采购电力、水电的关连贸易金额为286.58万元,无其他业务往还。公司原全资子公司佳能热电从事发电业务的出产,其发作的热力、水电主要出售给公司及其子公司和联营公司,实现公司内部热电连供。2017年中,因佳能热电停产,公司无法自供热力和水电,须要外购。因公司出产谋划场所与天安食业临近,天安食业从来谋划中就有外购热力、水电行为并开具相应账户。自2017年6月起,公司在得到项城市电业局等有关部门赞同后,因佳能热电停产而转为议决天安食业间接采购热力、水电。

2020年度,公司与天安食业资金往来来往为支付购买款178.57万元,期末应付账款余额为65.78万元,预收账款余额3.12万元。

三、保荐机构和会计师的核查进程及主张核查进程1、查询国度企业信用音信公示体系和企查查公示的股东及首要职员音信、访谈公司管理职员等方式,确认天安食业其他股东天安生物与上市公司的相关干系。

2、获得自然人崔德强干系的民事起诉状、项都邑人民法院出具的豫1681民初4342号「民事判决书」、河南省周口市中级人民法院出具的豫一十六民终327号「民事判决书」等文件。

3、赢得公司与天安食业之间业务往来来往的关系文件。

核查偏见经核查,保荐机构和会计师认为:1、天安食业的其他股东天安生物与上市公司不存在干系相干、其他缔交或长处安排。公司与天安食业成为协同被告的原由重要系原告定见服从 莲花健康 颁布的执法重整职工安置方案对其进行抵偿。服从项都市人民法院出具的豫1681民初4342号「民事占定书」和河南省周口市中级人民法院出具的豫一十六民终327号「民事占定书」,占定驳回原告崔德强的诉讼请求。

2、2020年度,天安食业因确认土地收储关连收益从而兑现大额盈余。截止2020年12月31日,天安食业仍处于逾额耗损状态,天安食业2020年度兑现大额盈余对上市公司财务报表无劝化。

上市公司与天安食业之间的业务和资金来去系正常交易来去,具有交易合理性。

问题7:年报披露,2020年3月,公司收到周口市中级人民法院投递的豫16破7号「民事裁定书」,确认公司重整计划奉行工作已经知足奉行告终标准,确认解散 莲花健康 重整步伐。但公司于2019年度已确认本次重整收入3.99亿元,实现昔日扭亏为盈。请公司添补披露:于重整执行告终前确认重整收入,是否相符「企业会计准则」等相关规定的要求,是否存在跨期确认规避赓续丧失的景况;公司判定本次重整相关重大不确定性于2019年度已经消除的确凿证据和按照。请保荐机构和会计师发表意见。

「答复」一、于重整实施杀青前确认重整收入,是否合适「企业会计准则」等关联规章的要求,是否存在跨期确认遁藏一连牺牲的情景关联规章「企业会计准则第12号—债务重组」规章,债务人以家产清偿债务式样进行债务重组的,债务人应该在关联家产和所清偿债务合适终止确认条件时予以终止确认,所清偿债务账面价格与让渡家产账面价格之间的差额计入当期损益。

「企业会计准则第22号—金融工具确认和计量」章程,金融欠债的刻下责任已经破除的,企业应当间断中止确认该金融欠债。

「破产法」第九十二条的规定,经人民法院裁定准许的重整筹划,对债务人和整个债权人均有约束力。那么,债权人未按照本法规定陈诉债权的,在重整筹划履行时候不得行使权柄;在重整筹划履行竣工后,可以服从重整筹划规定的同类债权的了偿前提行使权柄。

「破产法」第九十四条的规定,遵从重整筹划减免的债务,自重整筹划推行完成时起,债务人不再承担清偿仔肩。

「企业会计准则第29号--物业负债表日后事项」规章,物业负债表日后调解事项,是指对物业负债表日已经存在的境况提供了新的或进一步证据的事项。

公司的账务办理相符干系章程要求2019年10月15日,周口中院作出豫一十六破申7号「民事裁定书」,裁定受理债权人国厚资产打点股份 有限公司 对公司的重整申请,并指定北京市金杜讼师事务所负担负责公司打点人。

2019年11月20日, 莲花健康 第一次债权人会议召开,表决经过议定了「财富打点方案」。

2019年12月16日, 莲花健康 第二次债权人聚会及出资人组聚会召开,区别表决议决了「 莲花健康 工业集团股份 有限公司 重整打算草案」和「 莲花健康 工业集团股份 有限公司 重整打算草案之出资人职权调解方案」。同日,周口中院作出豫16破7号之二「民事裁定书」,裁定照准公司重整打算,并终止公司重整措施,公司进入重整打算实施阶段。

2019年12月27日,重整投资人转增股票提供的偿债资金5.40亿元、莲泰投资答允辅助 莲花健康 张罗的融资贷款2.60亿元、当局返还的地皮收储款4.38亿元已整体到位,管理人于2019年12月31日之前支付了华夏长城产业管理股份 有限公司 河南省分公司、河南东方粮食营业来往 有限公司 、河南项城乡下商业银行股份 有限公司 等部分债权人的款子。

遵循中国证监会会计部「上市公司奉行企业会计准则案例剖析」第八章溃逃重整、债务重组、权利性商业等特殊商业下案例8-02中的如下注释“假设A公司在2012年12月31日前已将需以现金偿还的债务对应的现金支付至管理人账户,需偿还给债权人的股票也过户到管理人指定账户,没关系视存在确凿证据证明溃逃重整缔交奉行流程及恶果的重大不确定性袪除,确认为债务重组利润。

综上,法院裁定核准公司重整计划、管理人开头付出债权人款项等事项均发作在家产负债表日之前,公司的账务料理相符「企业会计准则第12号—债务重组」「企业会计准则第22号—金融工具确认和计量」「破产法」「企业会计准则第29号--家产负债表日后事项」的关联规章,也相符中国证监会会计部「上市公司奉行企业会计准则案例剖析」的关联注解,不存在跨期确认隐匿持续牺牲的状况。

二、判断本次重整关系重大不确定性于2019年度已经袪除的确凿证据和按照依照公司的重整计划,自本重整计划第四条第“偿债资金来源”规定的偿债资金付出至管理人账户之日起,即可视为本重整计划履行恶果的重大不确定性因素已经袪除。

遵照公司的重整计划第四条第“偿债资金来源”,“本次重整中, 莲花健康 根据本重整计划规章支出重整用度并归还万般债权所需资金预计约10.63亿元,合座议定以下方式筹集:重整投资人受让前述转增股票供给的偿债资金合计约5.40亿元。莲泰投资允诺补助 莲花健康 张罗的融资贷款合计2.60亿元。 莲花健康 议定联合政府落实“退城入园”战略、杀青地皮收储劳动得到的地皮收储收益,终极以政府实际执行返还的金额为准。在重整计划执行流程中,在上述偿债资金均已到位的境遇下,预计偿债资金如有不足,国控集团允诺对不足部门供给增补告贷撑持。”截止2019年12月31日,重整投资人转增股票供给的偿债资金5.40亿元、莲泰投资允诺补助 莲花健康 张罗的融资贷款2.60亿元、政府返还的地皮收储款4.38亿元均已到位。遵照重整计划,管理人已支出了部门债权人的款子,本次重整联系重大不确定性于2019年度已经消除。

三、保荐机构和会计师的核查过程及意见核查过程1、得到公司倒闭重整涉及的关头资料,包括「民事裁定书」、「重整筹划」、「偿债本领分析汇报」等;

2、与公司管理层、办理层及管理人评论辩论重整中的重大不确定因素及消除的时点;

3、对管理人进行访谈,会心崩溃重整广大债权偿还率的筹算过程、重整计划实行处境、暂缓确认债权有关处境及职工布置处境;

4、获得债权人申诉材料、打点人确认和暂缓确认的债权明细,将其与天地企业破产重整案件信息网上通告的数据、企业账面数据进行查对,获得付出材料;

5、核实偿债资金到位处境,检验银行单子等材料;

6、对债务重组收入金额实施从新计算步伐;

7、检查财务报表及附注中与瓦解重整联系的信息披露是否充分。

核查私见经核查,保荐机构和会计师认为:1、截止2019年12月31日,本次重整相关的重大不确定身分已消除,于重整实行杀青前确认重整收入相符「企业会计准则」等相关规定的要求,不存在跨期确认隐匿连续牺牲的情景。

2、截止2019年12月31日,自本重整筹划第四条第“偿债资金来源”规定的偿债资金已举座收到,本重整筹划实施后果的重大不确定性因素已经消除。

问题8:年报披露,因法律重整职工债权在本期荟萃付出,公司货币资金期末余额4.7亿元,较期初的12.12亿元大幅减少。同时,4.7亿元货币资金期末余额中,有4.24亿元为运用受限的单子保证金,公司对于单子期末余额4.24亿元,较期初余额1.57亿元大幅增长。别的,公司短期告贷期末余额3.51亿元,期初余额为0;长期告贷期末余额为0,期初余额2400万元。报告期内,公司财务费用1900万元,同比降低44.62%,重要原因为通过调动融资布局,降低综合融资成本。请公司添补披露:对于单子额大幅增长的原因和合理性;调动融资布局的具体内容,证明短期告贷大幅添补,长期告贷小幅减少,但财务费用显着减少的原因和合理性;大额受限单子保证金产生的原因、合理性,以及对公司资金周转和经营活动的浸染。

「回答」一、应付单据额大幅增进的原因和合理性;

报告期末,看待单子余额4.24亿元,较期初余额1.57亿元添补2.67亿元,添补的首要原因是公司购买谷氨酸钠及包材等 原材料 首要选取银行承兑汇票进行结算。2019年12月份从前,公司支出谷氨酸钠及包材等 原材料 款子使用的银行承兑汇票是下游客户背书给公司的银行承兑汇票,公司通过应收单子进行核算的。从2019年12月公司支出谷氨酸钠及包材等 原材料 款子使用的银行承兑汇票是由控股子公司河南莲花食贸 有限公司 莲花健康 开具银行承兑汇票,公司通过看待单子进行核算的。报告期,公司对外购买谷氨酸钠金额84,572.57万元,购买包材7,930.18万元,办理银行承兑汇票68,332.80万元,到期承付银行承兑汇票41,640.00万元,看待单子添补26,692.80 万元。以是公司报告期看待单子的开具、使用及余额是确凿、合理的。

二、调动融资构造的具体内容,说明短期借款大幅增加,长期借款小幅镌汰,但财务费用显着镌汰的原由和合理性;

报告期,公司添补项城农商行短期借款5,000万元、稠州银行短期借款30,000万元,减少了项城农商行长期借款2,400万元、国厚财产打点股份 有限公司 借款9,500万元、芜湖市莲泰投资打点中心借款16,500万元。形成报告期财务费用较少的原因是:1、借款利率下降,其中项城农商行2400万元借款利率由年利率11.16%降到4.35%,2600万元借款利率由年11.16%降到7.74%。2、公司议定法令重整,解决了汗青计息遗留借款52,998.24万元,教化报告期计提财务费用同比减少2,726.62万元。

三、大额受限票据保证金发作的理由、合理性,以及对公司资金周转和策划活动的陶染。

报告期,公司料理银行承兑汇票预存保证金余额4.24亿元,保证率100%。因公司功令重整刚刚结束,公司各项经营勾当正在逐步提高,银行信用也在逐步规复,但需要必定岁月。经与多家银行谈判,都乐意与莲花互助,但前期公司开具银行承兑汇票业务需要预存100%保证金,公司诺言规复后赐与必定授信额度,不妨料理敞口承兑业务。公司预存保证金料理银行承兑汇票,用于公司采购 原材料 ,保障公司正常生产经营资金需要,同时不妨产生部分定期存款利息效益,不感导公司资金周转和经营勾当。

问题9:年报披露,公司本期出售费用9382万元,较上年1.73亿元同比下降45.8%,要紧系本期遵从新利润准绳将出售关联运费4408万元计入主营业务资本,上期出售费用中运费为5673万元,即运费同比下降22.3%。请公司连系运费的爆发原因、确认依照等,补充披露本期运费下降的要紧原因,证明与业务规模的变化是否立室及合理性。

「回复」报告期,公司发生运输费用4,408万元,比上年运输费用5,673万元着落了22.30%。要紧原由是公司告终公法重整后,巩固了各项费用打点,2020年运输费用占发卖费用的31.97%,占比较大。运输费用举动一项紧要费用项目,公司采取一下管控措施:1、报告期公司对承运单位进行了统一招标,采取势力较强的承运单位,议定招标,运价着落了15%;2、调解了部分运输式样。汽运运输费用较高,火运运输费用较低,公司服从发卖地区和客户订货量调解运输式样,看待行程较远,火运线路便当,客户订货量较大的地区,采取火运式样,从而降低了运输成本。

报告期,公司爆发输送用度4,408万元,占销售收入2.45%,2019年爆发输送用度5,673万元,占销售收入3.03%,下落了0.58个百分点,思虑报告期输送用度管控步伐劝化,输送用度与业务范畴是完婚的,输送用度的爆发是合理的。

问题10:年报披露,公司其他应收款期末余额3.53亿元,此中货款2.35亿元、往复款9176万元,坏账准备期末余额3.44亿元,期末账面价格942万元。同时,汇报期内核销其他应收款5041万元,紧要为河南黄淮包装 有限公司 已刊出,相关货款无法收回,核销4894万元。按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款余额合计1.09亿元,但部分债务人无竟然工商备案新闻,部分债务人应收款金额近五年一连增加,自2019年开头全额计提减值。请公司添补披露:其他应收款期末余额中,往复款单位名称,部分债务人应收款金额一连增加和全额计提减值的理由和合理性;部分货款议决其他应收款核算的理由,是否具备凿凿的生意配景;其他应收款中货款、往复款期末余额前五名债务人的具体情况,说明相关款子的追偿挺进和可回收性。请会计师发表意见。

「回答」一、其他应收款期末余额中,往复款单位名称,部门债务人应收款金额赓续添补和全额计提减值的原由和合理性;

汇报期末,公司其他应收款期末余额中来去款单元名称及期末余额欠款如下:单元:万元公司其他应收款中来去款的应收方要紧为河南莲花生态农业 有限公司 、河南省项城佳能热电有限责任公司、项都会天安科技 有限公司 ,上海昌聚实业 有限公司 ,武汉周东莲花味精有限责任公司。

由上表可见,公司其他应收款中往复款2020年尾余额9176.16万元,前五权门合计余额7309.36万元,占比79.66%,前五权门近五年余额境况为:单元:万元上表其他应收款往复款单元前五户中,生态农业、天安科技、佳能热电近五年余额发作了转变,上海昌聚和武汉周东余额未发作转变。

生态农业是发卖公司肥料产品的经销商,不是公司的子公司。公司应收生态农业往来来往款主要是2018年及以前年度酿成的,截止2018年末,应收生态农业往来来往余额3,678.17万元,酿成的主要原因是生态农业是公司最大的有机肥发卖客户,两边团结有十多年,为了拓展本公司肥料发卖墟市,扩大发卖额,公司给以对方资金上的支持。2019年末公司应收生态农业往来来往款余额2645.29万元,比2017年末淘汰292.37万元。2020年末,公司与生态农业的往来来往款余额由年初的2,645.29万元增补至2,689.02万元,增补的原因:公司于2016年6月设立全资子公司河南莲花聪敏肥业 有限公司 ,因为处理有关手续,于2019年9月开始运营。聪敏肥业运营前,生态农业诳骗其墟市客户资源,从 莲花健康 购买肥料产品,再进行对外发卖。聪敏肥业运营后, 莲花健康 出产的肥料产品不再发卖给生态农业,直接经过议定全资子公司对外发卖。在聪敏肥业运营前期,有些发卖客户既是聪敏肥业客户又是生态农业客户,此中有部门发卖客户把应汇给聪敏肥业的货款汇入了生态农业,同时生态农业把此款又汇入了 莲花健康 ,造成聪敏肥业对客户的应收账款增补,生态农业对该客户的预收账款增补。 莲花健康 对莲花生态终了业务后,经过议定多方对账核实, 莲花健康 、聪敏肥业、生态农业三方对上述业务余额进行了调整, 莲花健康 调增对生态农业的应收款,同时调减对聪敏肥业的应收款;聪敏肥业调减对发卖客户的应收款,同时调减对 莲花健康 的应付款;生态农业调减对发卖客户的预收款,同时调增对 莲花健康 的应付款。因为生态农业持久欠款,公司于2020年3月向生态农业发去催款函,生态农业回函称因公司已资不抵债,遗失清偿本领,打算于2020年度进行算帐,公司在收到回函后未再与生态农业爆发往来来往,公司预计其他应收款收回可能性较低,因此于2020年末全额计提减值;

天安科技是2006年经项都市政府缔交成立的由自然人出资的 有限公司 ,为了保护职工权柄,河南省莲花味精集团 有限公司 把持有的公司78,260,870股股份让与给天安科技,同时莲花集团把欠职工的风险金、集资款等部门债务也让与给了天安科技。公司应收天安科技往来来往款重要是在2017年至2019年变成的,截止2019年应收往来来往款余额1,310.56万元,变成的重要原因是公司代天安科技付出的退休及辞职人员的风险金、集资款等款子,公司功令重整从前, 莲花健康 职工每年陆续退休,退休人员的风险金必要天安科技退还,天安科技因资金难题不克及时付出,为了担保社会稳定,由 莲花健康 代天安科技付出。公司于2020年3月向天安科技发去催款函,天安科技回函称因公司已资不抵债,失偿还才能,公司在收到回函后未再与天安科技发作往来来往,公司预计其他应收款收回可能性较低,全额计提减值。

佳能热电在2019年6月前是公司全资子公司,公司对其应收款重要是在2016年从前形成的,但2017年、2018年有所增补,重要是当时佳能热电已经停产,职工工资无法发放,为了维护社会平稳,先由 莲花健康 代为发放,造成其他应收款往复余额增补。2019年终,因佳能热电正在办理崩溃清理,预计其他应收款收回可能性较低,全额计提减值。

二、部分货款通过其他应收款核算的原由,是否具备真实的商业配景;

为了降低企业危机,越发平正的进行会计办理,遵从公司的会计核算规章,超越五年以上的预支账款调入其他应收款并全额计提坏账准备。2.35亿元货款完全属于五年以上预支的货款,因多次催收无果,调解到其他应收款科目全额计提坏账准备,具备真实的贸易背景。

三、其他应收款中货款、往返款期末余额前五名债务人的具体情况,说明相干款项的追偿进取和可回收性其他应收款中货款前五名债务人具体情况如下:河南润丰化工 有限公司 ,期末其他应收款余额为3,508.25万元,账龄为五年以上,多次追偿无进取,预计收回可能性较低,全额计提减值;

长垣芦岗粮管所,期末其他应收款余额为1,504.97万元,账龄为五年以上,多次追偿无进展,预计收回可能性较低,全额计提减值;

辽宁省沈阳市第一粮食总库,期末其他应收款余额为587.62万元,账龄为五年以上,多次追偿无进展,预计收回可能性较低,全额计提减值;

通辽市双泡子国家粮食储备库,期末其他应收款余额为521.93万元,账龄为五年以上,多次追偿无前进,预计收回可能性较低,全额计提减值;

苏家粮库二分库,期末其他应收款余额为497.62万元,账龄为五年以上,多次追偿无进取,预计收回可能性较低,全额计提减值;

其他应收款中来去款前五名债务人具体情况如下:生态农业期末其他应收款余额为2,689.02万元,公司于2020年3月向生态农业发去催款函,生态农业回函称因公司已资不抵债,遗失了偿本领,打算于2020年度进行算帐,公司在收到回函后未再与生态农业发生来去,公司预计其他应收款收回可能性较低,全额计提减值;

佳能热电期末其他应收款余额为1,891.88万元,佳能热电原为公司全资子公司,其他应收款均是在佳能热电是公司之子公司功夫产生的,因佳能热电正在办理倒闭算帐,预计其他应收款收回可能性较低,全额计提减值;

天安科技期末其他应收款余额为1,311.17万元,公司于2020年3月向天安科技发去催款函,天安科技回函称因公司已资不抵债,失落清偿能力,公司在收到回函后未再与天安科技爆发来去,公司预计其他应收款收回可能性较低,全额计提减值;

上海昌聚实业 有限公司 ,期末其他应收款余额为946.69万元,账龄为五年以上,多次追偿无挺进,预计收回可能性较低,全额计提减值;

武汉周东莲花味精有限责任公司,期末其他应收款余额为470.60万元,账龄为五年以上,多次追偿无进取,预计收回可能性较低,全额计提减值。

四、会计师的核查进程及意思纠纷会计师核查进程:获取其他应收款明细账,推行检查原始质料、从头计算等步骤;

向债务人发函询证期末其他应收款余额;

向管理层领略全额计提减值准备的原因并得到关联遵守。

会计师成见:公司对生态 农业、佳能热电、天安科技等公司的其他应收款全额计提减值合适谨慎性法规及会计准则的关系规定。

问题11:年报披露,公司合并报表中递延所得税财产期末账面价钱3.17亿元,占净财产的比例为82.3%,要紧酿成于信用减值准备和可抵扣耗损。管理层认为这些可抵扣暂时性不同和可抵扣耗损很没关系议定公司未来取得应纳税所得额实现。请公司添补披露:相干递延所得税财产的确认依照;联络上年管理层在预测时对今年数据的忖度与今年现实数据不同处境,证明相干财产确认是否审慎。请会计师发表意见。

「回答」一、关联递延所得税产业的确认根据;

遵守财政部宣布的「企业司帐准则第18号-所得税」及行使指南、财政部司帐司编写的「企业司帐准则讲明」等,本公司对递延所得税财富的确认和计量遵从如下:递延所得税财富发生于可抵扣暂时性分歧。财富、负债的账面代价与其计税本原差别发生可抵扣暂时性分歧的,在揣摸另日时期可能赢得充沛的应纳税所得额用以欺诳该可抵扣暂时性分歧时,应当以很不妨赢得用来抵扣可抵扣暂时性分歧的应纳税所得额为限,确认联系的递延所得税财富。

在判定企业于可抵扣暂时性差别转回的将来时刻是否可以发作富足的应纳税所得额时,充分考虑了以下两个方面的浸染:一是议决正常的出产筹办活动可以兑现的应纳税所得额,如企业议决销售商品、供应劳务等所兑现的效益,扣除有关的成本费用等付出后的金额。该部分境遇的预测是以经企业管理层准许的近来财务预算或预测数据以及该预算或者预测期之后年份稳定的或者递减的增长率为基础。二是当年时刻发作的应纳税暂时性差别在将来时刻转回时将增加的应纳税所得额。

应付可抵扣暂时性分别确认递延所得税家当,以另日时刻很可能博得的用来抵扣可抵扣暂时性分别的应纳税所得额为限。应付能够结转自此年度的可抵扣吃亏和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣吃亏和税款抵减的另日应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税家当。确认与家当减值准备关系的递延所得税家当根据是另日能够博得充裕的应纳税所得额。应付能够结转自此年度的可抵扣吃亏和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣吃亏和税款抵减的另日应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税家当。确认与可抵扣吃亏关系递延所得税家当的根据是另日五年能够博得充裕的应纳税所得额,遵循企业所得税法第十八条的章程,企业纳税年度爆发的吃亏,准予向自此年度结转,用自此年度的所得弥补,结转年限最长不得胜过五年。

出于谨慎思虑,公司仅确认了与母公司有关的递延所得税资产,故仅依据母公司的利润利润处境预测将来是否有充沛的应纳税所得额。具体处境如下:基于母公司2020年的营业利润,思虑到公司将来的销售打算、重整告竣后的整改措施和成果、史书的品牌浸染、销售渠道等因素,预测企业利润保持平稳增进,利润年增进率在10%-15%之间。2020年,公司实现的主营业务综合毛利率为17.77%。将来职员优化、在运用固定资产折旧到期、筹办模式调整、分别种类产品销售额变化速度分别等因素,预测将来五年平均毛利率在13%至18%之间。出产成本中的职工薪酬是按出产操作岗亭定编职员的人工成本,相对平稳,管理费用中的职工薪酬要紧是管理职员的人工费用,管理费用中的职工薪酬预计维持在每年1,800万元傍边,销售费用中的职工薪酬预计与销售额成正比例变化,预计占销售额的比例为2.43%。

根据上述测算,预计2021年至2025年利润总额合计胜过2015年至2019年爆发的与可抵扣吃亏关连的可抵扣暂时性不同。

基于以上理由,公司未来畴昔五年有充沛的应纳税所得额。因此,公司依据2020岁终境况对未来畴昔的规划境况预测,确认与此相关的递延所得税工业,相符企业会计准则的要求。

服从未来五年期红利预测, 莲花健康 应付以往年度可抵扣丧失确认递延所得税资产是以未来期间很不妨取得的应纳税所得额为限计提的,符合企业会计准则的相关规章。我们以为在红利预测能兑现的情况下,现在已计提的递延所得税资产不妨在未来年份获取兑现。

二、结合上年管理层在预测时对今年数据的忖度与今年实际数据分歧境遇,说明相关财富确认是否审慎。

上年管理层预测2020年度母公司利润总额6,842.91万元,2020年度母公司现实利润总额为9,360.38万元,公司业绩符合管理层的盈余预测,关连资产确认总体慎重。

三、会计师的核查过程及定见会计师核查过程:博得管理层对公司未来的红利预测,与料理层及管理层评论辩论红利预测的审慎性及可兑现性 ,评价管理层预测未来应纳税所得额时拔取的假使和剖断的合理性;

将上年管理层在预测时对今年数据的推断与今年实际数据进行比力,以考虑管理层所作预测结果的史册准确性,并评价管理层对关节假若指标的选取是否存在管理层倾向的迹象;

收集管理层做出盈利预测的主要支持性文件,并判断盈利预测依据的可靠性;

实施查验、重新计算等审计步调,复核确认的递延所得税家产干系管帐处理的准确性;

检验财务报表中有关递延所得税资产/负债的披露是否伏贴反应公司的递延所得税情景。

会计师核查结论:公司管理层服从异日五年期红利预测,对于以往年度可抵扣牺牲确认递延所得税资产是以异日时候很不妨取得的应纳税所得额为限计提的,符合企业会计准则的相干规章。我们认为在红利预测能实现的情况下,目前已计提的递延所得税资产不妨在异日年份得到实现。

问题12:年报披露,公司其他对待款期末余额1.38亿元,其中包括暂收款4865万元、其他6018万元。请公司补充披露,上述两项其他对待款的重要对待宗旨、形成原由及时间,并表明未清偿或未结算的原由。

「回答」其他对待款的暂收款紧要对待标的目的、造成原因及时间,并证明未清偿或未结算的原因其他对待款的暂收款包含3,541.38万元预收货款和1,323.63万元生产自救金,预收货款是预收的味精等产品的采购款,前五名明细如下:单位:万元其他对待款的其他紧要对待标的目的、造成原因及时间,并证明未清偿或未结算的原因:问题13:年报披露,公司报告期内付出其他与筹备营谋有关的现金3.45亿元,此中紧要为往来款2.89亿元。请公司添加披露,付出其他与筹备营谋有关的现金中往来款的紧要付出标的目的、金额和商业背景。

「回复」支付其他与规划营谋有关的现金中往还款中有26,692.80万元是因开具银行承兑汇票增补的受限的货币资金,因开具银行承兑汇票而质押,报告期银行承兑汇票到期已承付,该资金已从公司银行账户支付,其他为支付的公司及员工的往还款。支付的公司及员工的重大往还款明细及贸易背景如下:问题14:年报披露,公司2020年告竣重整,重整成本公积转增股本股权注册日为2020年1月20日,转增股本上市日为2020年1月22日,但公司普通股股份总数及股本组织均于2019年年报已确认变化。请公司补充披露,公司股份总数和股本组织的确认披露与注册上市工夫不齐截的原由和合理性。

「答复」2019年12月16日,河南省周口市中级人民法院作出豫16破7号之二「民事裁定书」,裁定批准「 莲花健康 工业集团股份 有限公司 重整筹划」,遵守「重整筹划」之出资人权利调动方案,本次重整以公司总股本1,062,024,311股为基数,根据每一十股转增2.99333679股的比例实施成本公积金转增股票,共计转增317,899,644股股票,转增后,公司总股本将由1,062,024,311股增至1,379,923,955股。上述转增股票不向原股东分派,全体由重整投资人有条件受让。

按照「重整筹划」及2019年11月23日各方签订的「重整投资订交」的规章,截至2019年12月31日,重整投资人完全重整投资款已经向管理人支付告终,已相符「重整筹划」规章的确认股份总数及股本转变的要求。周口中院第一岁月出具关系功令书记,公司与管理人前往中原证券登记结算有限责任公司上海分公司料理公积金转增股份登记手续。2020年1月9日,关系手续现场料理告终,确定股权登记日为1月20日,除权除息日为2020年1月21日,转增股本上市日为2020年1月22日。

公司于2020年3月31日披露「公司2019年 年度报告 」,虽然在2019年12月31日尚在处理公积金转增股份措施中,但2019年12月16日的周口中院对债权人聚会及出资人聚会通过的「重整筹划」和「重整筹划之出资人职权调剂方案」的「民事裁定书」具有法律效力,表明股份补充是有合法依照的,且重整投资人在2019年12月31日前已经将投资款出资到位,无重大不确定性,截止年报披露日公司重整资本公积转增股份已处理杀青。服从周口中院裁定和「重整筹划」的章程,公司股份总数和股本构造在「公司2019年 年度报告 」中确认披露是合理的,与「重整筹划」的章程相一致。

问题15:年报披露,罗贤辉现任公司董事、副总裁兼董事会秘书,同时在公司控股股东国厚资管任直接投资部副总经理。遵守「上市公司处理标准」第六十九条章程,上市公司的高档管理人员在控股股东不得负担除董事、监事以外的其他行政职务。请公司核实并添补披露,罗贤辉任职是否相符「上市公司处理标准」等相关章程的要求。请保荐机构发表意见。

「答复」一、服务境况公司2020年 年度报告 中披露“罗贤辉现任公司董事、副总裁兼董事会秘书,2014年至今到差于国厚物业打点股份 有限公司 ,现任直接投资部副总司理,”系处事疏漏,未进行更新其简历,应为“2014年至2020年2月到差于国厚物业打点股份 有限公司 ,历任公司危险打点部及计谋投资与发展部司理、并购重组部副总司理、资金打点部副总司理、直接投资部副总司理”。

经核查,罗贤辉不存在公司控股股东及其关联方、现实掌管人掌管的其他企业中负担除董事、监事以外的其他职务的状况,合适「上市公司治理准绳」等干系规章的要求。

二、保荐机构的核查过程及见解核查过程1、赢得原服务单位出具的离职表明等文件;

2、赢得原服务单位干系的工资卡流水等文件,查看薪酬发放环境。

核查意见经核查,保荐机构以为:罗贤辉不存在公司控股股东及其关联方、现实把握人把握的其他企业中担当除董事、监事以外的其他职务的情景,合适「上市公司处理准则」等相关规章的要求。

莲花健康 产业集团股份 有限公司 董事会2021年6月19日

文章关键词: 小麦 原材料 莲花健康 玉米 上海证券交易所 收起

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